13 de Dicembre, 2024

La retribuzione flessibile sta emergendo come uno degli strumenti più interessanti nel panorama del welfare aziendale in Italia. Questa forma di remunerazione offre ai dipendenti beni, servizi e prestazioni personalizzabili che si affiancano alla retribuzione ordinaria, migliorando il potere d’acquisto e la qualità della vita. Per le imprese, i flexible e i fringe benefit rappresentano un’opportunità per ridurre il cuneo fiscale e migliorare il clima aziendale, creando un vantaggio reciproco che valorizza sia le risorse umane che le strategie aziendali.

Cosa sono i flexible e i fringe benefit?

I fringe benefits sono benefici accessori alla retribuzione ordinaria che un’azienda può offrire a singoli dipendenti o a un gruppo ristretto, inserendoli nel contratto individuale senza necessità di includerli nella contrattazione collettiva. Godono di agevolazioni fiscali limitate e concorrono parzialmente alla formazione del reddito da lavoro dipendente. I flexible benefits, invece, sono complementari alla retribuzione ordinaria e devono essere destinati a tutti i dipendenti o a specifiche categorie. Regolati solitamente dai CCNL o da contrattazioni sindacali, sono totalmente esenti da imposizione fiscale e garantiscono maggiori vantaggi fiscali rispetto ai fringe benefits.

Entrambi i benefit aziendali sono disciplinati dal TUIR (art. 51), che ne definisce il trattamento fiscale e i criteri per calcolare il reddito da lavoro dipendente.

La caratteristica principale di questi strumenti è la flessibilità: ai dipendenti viene assegnato un budget personalizzabile che possono utilizzare per scegliere i beni o servizi più adatti alle loro esigenze. Questa personalizzazione consente di soddisfare bisogni individuali, migliorando il bilanciamento tra vita lavorativa e privata.

Perché implementare la retribuzione flessibile?

La retribuzione flessibile offre vantaggi significativi sia per i lavoratori che per le imprese, andando oltre il semplice incremento salariale. Di seguito, una panoramica dei principali benefici.

Vantaggi per i dipendenti

Risparmio economico. I benefit non sono soggetti a tassazione, aumentando il potere d’acquisto del dipendente senza incidere sul reddito netto. Inoltre danno la possibilità di accedere a servizi spesso costosi, come cure mediche o polizze assicurative, a costi agevolati o nulli.
Qualità della vita migliorata. Si può avere accesso a servizi che supportano la famiglia, come rimborsi per rette scolastiche, borse di studio per i figli o assistenza agli anziani. Importante anche l’opportunità di partecipare a corsi di formazione o attività ricreative, migliorando il benessere personale.
Maggiore flessibilità. I lavoratori possono scegliere tra diverse opzioni di benefit, adattandole alle proprie esigenze e preferenze. Ciò comporta una riduzione dello stress e miglioramento del work-life balance.

Vantaggi per le aziende

Ottimizzazione dei costi. I benefit sono esenti da contributi previdenziali, riducendo il costo del lavoro rispetto a un aumento salariale diretto. C’è la possibilità di dedurre fiscalmente le spese per il welfare aziendale.
Incremento della produttività. I dipendenti più soddisfatti e motivati tendono a lavorare meglio e con maggiore impegno. Un clima aziendale più positivo e collaborativo, che favorisce il raggiungimento degli obiettivi strategici.
Maggiore attrattività. Un piano di flexible benefit efficace rende l’azienda più competitiva nel mercato del lavoro, attirando e trattenendo i talenti.
Riduzione del turnover. I collaboratori appagati sono meno inclini a cercare altre opportunità lavorative, garantendo stabilità e continuità operativa. Per verificare l’effettiva soddisfazione dei tuoi dipendenti ti consigliamo, inoltre, di lanciare periodicamente sondaggi sul clima lavorativo.

Tipologie di benefit più diffuse in Italia

Le aziende italiane che adottano i benefit possono scegliere tra una vasta gamma di opzioni, adattabili alle esigenze dei dipendenti. Tra le più comuni troviamo:

Buoni pasto. Consentono ai dipendenti di coprire i costi della pausa pranzo o di fare la spesa presso supermercati convenzionati. Sono esenti da tassazione fino a 8 euro al giorno per i buoni elettronici e 4 euro per quelli cartacei.
Buoni acquisto. Sono utilizzabili per comprare beni di consumo, come abbigliamento, tecnologia, libri e arredamento. Spesso vengono erogati in occasione di festività o come premio aziendale.
Polizze sanitarie. Offrono coperture aggiuntive rispetto al Servizio Sanitario Nazionale, includendo visite specialistiche, esami diagnostici e prevenzione.
Abbonamenti culturali e ricreativi. Accesso a teatri, cinema, musei o attività sportive.
Agevolazioni sui trasporti. Ad esempio, il rimborso per abbonamenti ai mezzi pubblici o buoni carburante per gli spostamenti.
Supporto familiare. Come i rimborsi per rette scolastiche, asili nido o servizi di babysitting, ma anche l’assistenza per anziani o non autosufficienti a carico.
Corsi di formazione. Come opportunità di crescita professionale attraverso corsi di lingua, aggiornamenti tecnici o programmi di sviluppo personale.

Aspetti normativi: tassazione e requisiti

La normativa italiana disciplina i flexible benefit principalmente tramite l’Articolo 51 del Testo Unico delle Imposte sui redditi, che regola l’esenzione fiscale e contributiva di questi strumenti. Tuttavia, esistono alcune regole specifiche da rispettare. Sono:

Destinazione a categorie omogenee. I benefit devono essere disponibili per tutti i dipendenti o per gruppi omogenei, indipendentemente dal livello retributivo.
Finalità sociali e culturali. Devono essere legati a scopi come educazione, assistenza sanitaria, ricreazione o supporto familiare.
Rapporto con il datore di lavoro. I beni o servizi devono essere forniti direttamente dall’azienda o tramite convenzioni con terzi, evitando che il dipendente abbia un rapporto economico diretto con i fornitori.

Soglie di esenzione fiscale aggiornate al 2024

Fringe benefit. Esenzione fino a 2.000 euro per dipendenti con figli a carico e 1.000 euro per gli altri.
Previdenza complementare. Soglia di esenzione di 5.164 euro, aumentabile a 8.164 euro in caso di conversione del premio di risultato.
Casse sanitarie. Esenzione fino a 3.615 euro, con possibilità di aumento a 6.615 euro in caso di conversione del premio di risultato.

Grazie alle recenti modifiche legislative, l’utilizzo dei benefit sta diventando sempre più conveniente, sia per le imprese che per i lavoratori.

Come implementare un piano di retribuzione flessibile

Un piano di retribuzione flessibile efficace richiede un’attenta pianificazione e una gestione trasparente. Ecco i principali passi per introdurlo in azienda:

Analisi preliminare. Dovrai identificare le esigenze dei dipendenti attraverso sondaggi o interviste.
Definizione del budget. Dovrai stabilire le risorse disponibili per finanziare il piano.
Selezione dei benefit. Scegli beni e servizi che siano utili e in linea con gli obiettivi aziendali.
Utilizzo di piattaforme digitali. Adotta soluzioni tecnologiche per facilitare la gestione e la personalizzazione dei benefit, come Sesame HR.
Comunicazione interna. Informa i dipendenti sui vantaggi del piano e su come usufruirne.
Monitoraggio e feedback. Valuta l’efficacia del piano e raccogliere suggerimenti per migliorarlo.

Novità normative per il 2024 e prospettive future

Nel 2024, sono state confermate alcune importanti agevolazioni introdotte negli anni precedenti, come l’aumento delle soglie di esenzione per i fringe benefit e le agevolazioni per i dipendenti con figli a carico. Nonostante non vi siano ancora novità legislative per il 2025, è probabile che il Governo continui a incentivare l’adozione dei flexible benefit, ampliando ulteriormente le possibilità per le aziende.

La retribuzione flessibile come opportunità

La retribuzione flessibile rappresenta un’opportunità strategica per le imprese italiane che vogliono migliorare il benessere dei propri dipendenti e ottimizzare i costi aziendali. Grazie alla personalizzazione e alle agevolazioni fiscali, i flexible benefit rispondono alle esigenze di un mercato del lavoro sempre più orientato alla qualità della vita. Sebbene ancora poco diffusi in Italia rispetto ad altri paesi europei, la crescente consapevolezza e le continue evoluzioni normative lasciano intravedere un futuro in cui il welfare aziendale giocherà un ruolo centrale nel panorama lavorativo. Vuoi vedere Sesame HR in azione? Richiedi una demo oggi stesso per scoprire come possiamo aiutarti a ottimizzare il tuo piano di retribuzione flessibile!

Vuoi valutare il nostro articolo?

Voto medio:

5 stelle (51 voti)

★★★★★

Ricardo López

HR Payroll Specialist at Sesame HR | Website | + posts

Ricardo López vanta una solida carriera nel campo delle risorse umane, eccellendo nell'amministrazione delle paghe, nella gestione delle relazioni sindacali e nella consulenza del lavoro. La sua formazione accademica in diritto del lavoro e risorse umane, unita all'esperienza in aziende come Zeus - Smart Visual Data, Sesame HR e Grupo Noa's, gli ha permesso di sviluppare una comprensione completa delle dinamiche del lavoro e della gestione del personale.